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| 发布时间：2021-01-21 |
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第一章 总则
第一条 为进一步加强工程项目资金管理，提高投资效益，规范工程项目审计工作，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（2018年审计署第11号令）教育部《教育系统内部审计工作规定》（2020年教育部第47号令）《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》（教财〔2000〕16号）《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）等有关法律法规和文件规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称工程项目是指学校或下属单位投资进行的合同金额在3万元（含3万元）以上的建设工程项目，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、校园绿化、道路铺设等。
第三条 本办法所称的工程项目审计，是指工程项目从立项开始至竣工验收结算时，学校审计处或由学校委托社会中介机构依据国家有关法律、法规对工程项目招投标程序、预（概）算执行情况和竣工结算的真实、合法、投资效益等情况进行的审计监督。
第二章 审计内容
第四条 开工前，主要审计工程项目建设资金来源的合规性；基本建设程序执行情况；工程项目建设规模、投资批准情况；招投标程序的合法、合规性；合同内容的真实性、准确性、完整性、合法性等。
第五条 施工中，主要审计工程项目预算（概算）执行情况及变更内容、变更程序的合法性、合规性；合同履行情况；材料、设备采购确认；基础工程、隐蔽工程勘验；施工签证认定、工程进度款拨付及索赔事项核实的真实性、准确性、完整性、合法性等。
第六条 竣工后，主要审计有关监理报告及竣工结算编制依据的真实性、准确性、完整性、合法性等。
第七条 审计机构在对工程项目进行审计时，有权要求工程项目管理单位（部门）、施工单位积极配合，并限期提供下列文件、报表和资料：
（一）工程项目审批文件、设计文件、调整预（概）算文件；
（二）工程项目招投标文件、二次报价单、中标通知书；
（三）工程合同或协议，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料；
（四）经工程项目管理单位（部门）、施工单位签字盖章的甲供材料确认单；
（五）经工程项目管理单位（部门）、施工单位签字盖章的施工图纸、竣工图纸；
（六）经工程项目管理单位（部门）初审，有工程项目管理人员审签确认的工程结算书；
（七）隐蔽工程记录单；
（八）经工程项目管理人员、管理单位（部门）负责人和主管领导审签认可，加盖管理单位（部门）公章的工程签证单；
（九）工程监理报告；
（十）工程竣工验收结算审定表；
（十一）其他与工程项目有关的资料。
工程项目管理单位（部门）、施工单位应对所提供的资料的真实性、准确性、完整性、合法性负责。
第三章 审计程序
第八条 开工前审计。根据工作需要，审计机构可以在工程项目开工前进行审计。工程项目管理单位（部门）应在5个工作日内，按要求报送相关材料。审计机构应在收到符合要求的报审材料后10个工作日内完成审计。
第九条 事中审计。工程项目施工过程中，现场签证、基础工程、隐蔽工程填盖前，工程项目管理单位（部门）须组织审计机构、监理单位、招标采购中心、施工单位共同进行现场验收并核定工程量，未经现场验收不得封闭。其他事项，审计机构可根据工作需要进行审计。事中审计的材料报送时限及审计工作完成时限，以不得影响工程进度为基本要求。
第十条 竣工结算审计。工程项目竣工后，工程项目管理单位（部门）填制工程竣工验收结算审定表，组织使用单位（部门）、施工单位、监理单位、招标采购中心、审计机构等单位（部门）的相关人员进行工程验收，或由招标代理机构组织有关专家进行工程验收。验收合格后，工程项目管理单位（部门）将工程竣工验收结算审定表、工程结算书、施工合同书、竣工图、隐藏工程记录单、工程签证单等资料，报送给审计机构进行工程结算审计。固定总价合同或报审结算金额在30万元以下的工程项目，审计机构应在收到符合要求的报审材料5个工作日内完成审计；固定单价合同或报审结算金额在30万元及以上的工程项目，审计机构应在收到符合要求的报审材料20个工作日内完成审计。
第四章 责任追究
第十一条 对违反本办法，有下列情形之一的，审计处可以对有关责任人员进行提醒谈话或批评教育；情节较重的，应报请主管领导批准，责令停工或拒审；情节严重的，应依法依规及时移送学校纪检监察部门处理：
（一）拒绝接受或者不配合工程项目审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与工程项目审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）未办理开工必要的手续，或不具备开工条件，擅自决定开工的；
（四）未经批准擅自扩大建设规模和提高标准的；
（五）转移、侵占和挪用基建或专项资金的；
（六）未经审计，擅自决定与施工单位办理结算的；
（七）拒不纠正审计发现问题的；
（八）其他违反有关法规，造成严重损失的。
第十二条 审计人员有下列行为之一的，学校应视情节轻重给予批评教育或移送学校纪检监察部门处理：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假徇私舞弊的；
（三）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；
（四）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第十三条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取保护措施，依法依规追究有关人员的责任。
第五章 附则
第十四条 工程项目未经审计，计财处不得办理工程项目财务结算手续。预付工程款须审计处审签并留足尾款，竣工结算前建设工程预付款原则上不能超过项目合同金额或预（概）算总额（须扣除甲供材料、设备价款、暂列金额）的80%。修缮工程预付款原则上不能超过预算总额的70%。
第十五条 开展工程项目审计应当考虑成本效益原则，结合内部审计资源和项目的实际情况，既可以进行项目全过程审计，也可以对项目部分阶段或环节进行专项审计；既可由审计处独立实施，也可由审计处委托具有相应资质的社会中介机构实施，所发生的费用依据财政部的《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本。
第十六条 为了调动审计处工作人员积极性，补充审计业务经费，学校在审计处审减的工程费中提取3-5%（单项工程项目审减金额10万元以内提取5%，超过10万元的提取3%），建立审计业务基金，其中60%作为部门管理支出，40%作为部门奖励。具体使用和发放按照《渤海大学创收分配管理办法（试行）》（渤大校发〔2020〕13号）文件规定执行。
第十七条 本办法如有与国家有关法律、法规及学校上级有关规定相抵触的，按法律、法规及上级规定执行。
第十八条 本办法由审计处负责解释。
第十九条 本办法自下发之日起执行，原《基本建设和修缮工程项目审计实施办法》(渤大审字〔2017〕1号)同时废止。
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